Приобрести патент на трудовую деятельность

Содержание

Патент без регистрации ИП в 2019 году

Приобрести патент на трудовую деятельность

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России — ПСН.

Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ.

Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.

Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности.

Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом.

Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2019 году.

ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию.

После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан.

Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП.

В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку.

Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу.

Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду.

От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек.

Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета.

После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки.

Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2019 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2019 включает в себя 47 видов деятельности. В 2019 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря.

На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо.

Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Одним из оптимальных путей, позволяющих сократить срок регистрации ИП, является регистрация предпринимательства через МФЦ.

Как пошагово выглядит процедура регистрации ИП в ПФР, узнайте из этой статьи.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками.

Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока.

Если патент действует на протяжении 6—12 месяцев, то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев, а остаток — до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей.

Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

  • репетиторов;
  • мастеров;
  • таксистов;
  • сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона.

Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации.

Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2019 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП.

Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей.

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении.

Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе.

Считается, что в 2019 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом.

Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода.

Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия — налоговым периодом.

Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них.

Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

  • патент доступен только физлицам;
  • виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных);
  • площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли);
  • по каждому патенту должен вестись учет прибыли;
  • годовая выручка не превышает 60 млн рублей;
  • налог уплачивается сразу же;
  • стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

  • прием вторсырья;
  • ремонт автомобилей;
  • строительные и ремонтные работы;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги фотографа;
  • пошив и ремонт одежды (обуви);
  • чистка и стирка одежды;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • оказание дизайнерских услуг;
  • прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря;
  • услуги косметолога или парикмахера;
  • грузоперевозки;
  • обслуживание техники или мебели;
  • услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2019 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

  • подакцизных товаров;
  • напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе;
  • с использованием интернета и почты;
  • медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц, а максимальный — 12.

За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново.

В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев, то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток — до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.

Право на патент можно потерять в случае неправильного заполнения заявления (наличия пустых полей) и просрочки по оплате. Восстановить свидетельство можно будет только со следующего года.

Процесс регистрации ИП по доверенности начинается с посещения нотариуса, у которого необходимо документально закрепить передачу полномочий на это действие другому лицу.

Чему равен штраф за торговлю без регистрации ИП, можно узнать здесь.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/patent-bez-registracii-ip/

Патент на самозанятость

Патент на самозанятость – нововведение в системе налогообложения, цель которого вывести из «тени» предпринимателей микробизнеса.

Под последними понимаются физические лица, способные зарабатывать самостоятельно – это репетиторы, фрилансеры, работники сферы услуг, подрабатывающие заказами на дому.

Согласно статистике около 20 млн. граждан РФ ничем не занимаются, так как не производят никаких выплат по налогам, не делают отчислений в ПФР и другие внебюджетные организации.

Для этой категории граждан и ввели новую систему – патент на самозанятость.

Понятие «самозанятость» довольно спорное. Найти его точное определение в официальных документах и законах невозможно.

Но под ним принято понимать деятельность граждан,  способных самостоятельно себя обеспечивать и производить отчисления во внебюджетные организации – ПФ, ФОМС.

То есть они сами для себя работодатели.

Многие граждане, в связи с безработицей в конкретном регионе, не могут найти себе работу и встают на учет в службу занятости.

Если трудоустроиться не удалось, им предлагают воспользоваться программой самозанятости.

Она предусматривает выдачу субсидии в размере выплат пособия по безработице за год. Эта сумма должна быть использована на развитие бизнеса.

То есть гражданину предлагают стать предпринимателем за счет государства. Для того чтобы получить субсидию потребуется:

  • Составить подробный бизнес-план.
  • Обосновать все расходы на бизнес-начинания.

Получение денег от государства – дело непростое и хлопотное. Предпринимателю придется отчитываться за каждую копейку. Проверки и инспекции будут проходить постоянно.

Читайте также  Отдых при работе за компьютером трудовой кодекс

Более того, тратить полученные деньги можно будет только на приобретение основных средств, а также сырья и других, нужных для развития предприятия материалов.

Выплата, например, заработной платы сотрудникам не входит в понятие «целевая трата субсидии».

Помимо субсидии в размере выплат по пособию за год предусматривается и более солидная сумма. Но получить ее сможет не каждый. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год:

  • Гражданин должен быть моложе 30 лет.
  • Иметь законченное высшее образование.
  • На субсидию могут также претендовать люди, имеющую инвалидность, которая дает возможность трудиться.

Как показала практика, получение субсидии не пользуется большим спросом. Программа самозанятости не подразумевает получение оптимальной суммы на открытие бизнеса.

Это либо около 60 000 рублей (сумма пособий по безработице за год), либо 300 000 рублей, которые весьма сложно получить.

Излишний бюрократизм и ничтожный размер субсидии останавливает будущего предпринимателя, поэтому он предпочитает оставаться в тени.

В связи с этим в налоговую систему ввели патент на самозанятость, работа с которым простая и прозрачная.

Кому можно работать по патенту?

Пока этот вопрос остается спорным, так как окончательный список деятельности еще не утвержден. В перечень на официальном уровне введено лишь три позиции:

  • Получить патент смогут граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью.
  • Уборка помещений на дому, а также приготовление пищи – вызов повара.
  • Деятельность, связанная с ремонтом помещений.

На этих трех пунктах перечень не заканчивается, так как планируется ввести больше видов деятельности. Список пополнят:

  • Ремонт верхней одежды, а также обуви.
  • Представители творческих профессий – фотографы, дизайнеры интерьера и ландшафта.
  • Переводческая деятельность, переписка.
  • Услуги няни.
  • Осуществление деятельности по грузовой перевозке, а также перевозке людей.
  • Обустройство питомников и гостиниц для домашних питомцев, уход за животными.
  • Выпекание хлеба, а также производство молочных продуктов с целью дальнейшей реализации населению.
  • Рыбная ловля.
  • Реализация товаров на праздничных ярмарках (сезонная торговля).
  • Фрилансеры (введение этого пункта под вопросом).

Для получения сертификата недостаточно простого соответствия вида деятельности данному перечню. Для этого необходимо удовлетворять следующим требованиям:

Читайте так же:   Отчётность по патенту для ИП в 2018 году

  • Работать самостоятельно без найма рабочей силы. Если у человека кто-то работает, он не имеет права на получение патента на самозанятость.
  • Доход за весь календарный год не должен превышать 1 млн. рублей.

Условий для получения патента не так уж и много. Практически все предприниматели микробизнеса им соответствуют.

Стоимость и порядок оплаты

Стоимость документа, позволяющего вести предпринимательскую деятельность, невелика – 20 000 рулей. Причем эта сумма не фиксированная.

То есть окончательная стоимость патента остается на усмотрение региона. Однако она не должна превышать 20 000 рублей.

Стоимость патента разбивается на несколько выплат:

  • 1 000 рублей уходит на оплату взноса в ФОМС.
  • 9 000 рублей выплачиваются в качестве взноса в ПФР.
  • 10 000 рублей – это налог.

Будущий предприниматель вносит оплату один раз и сразу, если иное не предусмотрено регионом.

Стоимость патента будет варьироваться, но она не должна превышать 20 000 рублей.

Бизнесмену не придется беспокоиться о расчетах и выплатах, которые предусмотрены, например, для ИП.

Казначейство автоматически распределит сумму патента и произведет необходимые выплаты не позднее 10 дней после внесения оплаты за патент. Патент на самозанятость имеет преимущества:

  • Стоимость документа не зависит от суммы предположительного дохода, как это, например, подразумевается на режиме ПСН.
  • Не нужно вести бухгалтерский отчет.
  • Предприниматель оплачивает весь налог и отчисления в ПФР, ФОМС сразу при покупке патента. Ему не нужно больше что-либо делать. Купили и забыли на целый год о выплатах.
  • При получении патента гражданин автоматически регистрируется в органах ФНС, но не получает статуса ИП. То есть он трудиться легально, но без особых бюрократических проволочек в виде отчетов, расчетов и бесконечного хождения по инстанциям.
  • Бизнесмену не придется чем-либо рисковать – например, своим имуществом, как это предусмотрено в случае ИП.

Наряду с плюсами имеются и минусы. Нельзя нанимать кого-либо на работу. Если дело идет хорошо, необходимо следить за лимитами доходов за год. В случае превышения, более 1 млн.

рублей, предприниматель лишается права на получение патента. Он обязан открывать ИП и выбирать иной режим налогообложения.

К минусам относят и ограниченный список видов деятельности – только три пункта, утвержденных и одобренных. Остальные находятся на стадии обсуждения.

Разница между ПСН и патентом на самозанятость

Патентной системой налогообложения могут пользоваться только ИП, которые уже зарегистрированы или только собираются открывать предприятие.

Принцип работы этого режима по сути такой же, что и у патента на самозанятость. Разница в стоимости патентов, причем довольно большая.

Цена на приобретение патента для ИП зависит от вида деятельности, которой собирается заниматься гражданин.

Ее выводят из потенциально возможного дохода за календарный год и умножают на 6%. Полученную сумму и выплачивает предприниматель.

Каков возможный доход от той или иной деятельности решают власти региона. То есть фиксированной платы как таковой не существует. Все будет зависеть от вида деятельности и ставок региона.

Есть и общее между этими двумя режимами – бизнесмену не нужно платить взносы и вести налоговую отчетность в течение года.

Стоимость патента не будет зависеть от дохода.

ИП на ПНС имеют ряд преимуществ перед теми, кто трудится на патенте самозанятости:

  • Предприниматель может нанимать работников, но не более 15 человек.
  • Бизнесмен регистрируется как ИП и имеет большие возможности в плане расширения и сотрудничества с партнерами.

Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отличие от тех, кто работает на режиме ОСНО.

Если у бизнесмена микробизнеса доходы превышают лимит, установленный для патента на самозанятость, ему будет выгодней зарегистрировать ИП и сразу перейти на ПСН.

На этом режиме сумма максимального дохода за год намного выше, если сравнивать с требованиями для получения патента на самозанятость. Это 60 млн. рублей, но не менее 1 млн. рублей.

Если доход менее 1 млн. рублей, выгодней приобрести патент на самозанятость, если выше – открыть ИП и перейти на ПСН.

В любом случае от бизнесмена не потребуется производить авансовые платежи в течение года. Предприниматели на ПСН ведут книгу учета доходов.

Еще одна весомая разница между ПСН и патентом на самозанятость – это список видов деятельности, на которые приобретаются патенты.

Перечень для предпринимателей, работающих на режиме ПСН, намного шире и охватывает практически все виды трудовой деятельности:

  • Швейное производство. В частности ремонт, пошив трикотажных вещей, вязание. Ремонт, пошив изделий из меха и кожи.
  • Пошив обуви, а также ее ремонт, чистка.
  • Оказание услуг в косметической сфере, услуги парикмахера.
  • Химическая чистка вещей, услуги прачечной, крашение изделий.
  • Изготовление ключей, знаков и другой металлической галантереи, а также ее ремонт.
  • Техническое обслуживание бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, ее ремонт. Изготовление изделий из металла.
  • Ремонт автотранспорта, его обслуживание.
  • Ремонт предметов мебели.
  • Услуги фото- и киностудий.
  • Оказание услуг по перевозке грузов на автотранспорте, а также по перевозке пассажиров.
  • Ремонт и отделка жилых/нежилых помещений.
  • Репетиторство, услуги няни, а также уход за больными.
  • Оказание услуг по остеклению балконов и других объектов строительства.
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Сдача жилья в аренду (квартиры, дачи, земельные участки).
  • Предметы народного художественного промысла, их изготовление и реализация.

Этот список не заканчивается и включает в себя другие производственные услуги, а также ремонт и изготовление различных предметов потребления для населения. В перечень включены практически все виды деятельности творческих профессий. Полный список видов деятельности можно найти в главе 26.5 НК статье 346.43.

Патентная система имеет минусы.

Например, если предприниматель ведет свою деятельность не только в одном регионе, а сразу в нескольких, то и получать патенты ему нужно для каждого региона.

Это неудобно и весьма проблематично. Более того, стоимость патента в разных регионах будет разной. Ее устанавливают местные власти.

То же правило будет касаться и самозанятых граждан. То есть они будут осуществлять свою деятельность в пределах того региона, где им выдали патент и заниматься только той деятельностью, которую они указали в заявлении.

Читайте так же:   Патентная система налогообложения в 2018 году

Для тех, кто собирается осуществлять деятельность, не входящую в список, предусмотренный для получения патента на самозанятость, придется оформлять ИП.

Тот факт, что новая система налогообложения не предусматривает широкий выбор, до сих пор вызывает возмущение граждан. В связи с этим законопроект находится на доработке, перечень планируется пополнить.

Но в любом случае он будет намного уже того, что предусмотрен для ИП.

Спорные вопросы по нововведению

Решение правительства в отношении легализации труда самозанятых граждан в целом оправдано. Это хороший способ пополнить казну.

Казалось бы, наконец-то люди смогут перестать бояться страшного слова «предпринимательство», с которым связано много негативного – бесконечные отчеты, выплата налогов и много другой «бюрократической возни». Более того, открытие ИП и его возможное банкротство скажется на «кармане» бизнесмена, можно лишиться буквального всего. Благодаря новой инициативе, патента на самозанятость, все эти страшные последствия и бумажная волокита не предусматриваются. Но наряду с простотой и прозрачностью новой системы налогообложения существует и ряд спорных, неясных моментов.

Во-первых, до сих пор неясно, какие виды деятельности однозначно войдут в список, и кто сможет воспользоваться правом на приобретение патента.

Пока сошлись только на трех видах деятельности, но планируется включить до 40 пунктов. Государство и бизнес в этом отношении пока не могут прийти к единому мнению.

По этой причине закон о патенте на самозанятость находится на доработке.

Во-вторых, процесс получения патента также носит весьма противоречивый характер. Планируется ввести поэтапную процедуру получения.

То есть гражданин должен будет подать заявление в ФНС за десять дней до получения патента и заплатить при этом 100 рублей.

Все эти «мелочи» еще дорабатываются и многие граждане уже побаиваются того, что и получение патента на самозанятость станет такой же «тягомотиной», как и в случае открытия ИП. Все, что пока понятно и прозрачно в новом проекте – это стоимость патента.

В-третьих, приходится сомневаться в том, что самозанятые граждане валом побегут в ФНС.

Дело в том, что в сельской местности, например, у таких граждан доход непостоянный и стоимость патента для них остается неподъемной. Им просто нет никакого смысла себя светить.

У определенной категории граждан существует такой доход как написание научных работ на заказ. Эти люди не захотят афишировать свой труд, так как он априори нелегален.

Ну и, наконец, понятие «самозанятый гражданин» так и не определено в законодательной базе. То есть, по сути, его нет.

Для того чтобы разобраться с нововведением, необходимо начать с самого начала и определить конкретно и четко, что же такое самозанятость и какие физические лица к ней относить.

Это должно быть прописано в законе. Всеобъемлющие и широкие формулировки слишком спорны и непонятны простому человеку.

Также спорным вопросом остается разница между собственно индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом, трудящимся по патенту.

Читайте также  Приказ предупреждение о нарушении трудовой дисциплины образец

Все эти моменты должны быть зафиксированы и отражены на законодательном уровне. Пока разницу между этими двумя категориями можно лишь выяснить самостоятельно путем обычного сравнения. В остальном конкретных документов по этому вопросу пока нет.

Патент на самозанятость – нововведение еще спорное, но оно имеет право на жизнь, так как решает множество государственных проблем и проблем законопослушных граждан, которые хотят работать легально, но в силу неосведомленности в налоговых вопросах бояться себя афишировать.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/samozanyatost.html

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе.

Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей.

В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП.

Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей.

В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы».

На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России.

Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование.

Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия. ⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов.

В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте.

Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 29.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Патентная система налогообложения

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Стоимость патента можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ.

Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).

При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз(Статья 346.43 п.8 пп.4).

2017 год

Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,425).

2016 год

С 1 января 2016 года добавляют еще 16 видов ПСН(см.полный список ниже пп.48-63)

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода не может быть более 1 329 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,329).

2015 год

С 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например, одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой, где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона.

Минимальный размер потенциально возможного годового дохода(он был 100 тыс. руб.) отменяют.

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах и налог будет равен нулю.

О патенте

Патентную систему налогообложения(ПСН)могут применять только ИП (ООО и другие организации не могут). До 2013 года система называлась «УСН на основе патента».

Вводиться решением местных властей(регионов) для некоторых пунктов из определенного списка, также может быть введена для любых бытовых услуг.

Кстати, с 2017 года — новый список бытовых услуг. Список видов во многом похож на список ЕНВД, но плюс к тому там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х.

Введена почти во всех регионах, включая Москву и Санкт-Петербург.

Система похожа на ЕНВД(вмененку) по расчету налога. Патент не зависит от доходов. Зависит от физических показателей: люди, площадь, местоположение и пр.

ККМ

При ПСН не обязательно применять ККМ(ККТ, кассовый аппарат), что является значительным плюсом.

При этом в сфере услуг можно выдавать товарный чек с описанием услуги.

В торговле необходимо выдавать товарный чек по требованию.

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Стоимость патента можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ.

Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ. Если касс несколько — лимит нужно применять по каждой кассе в отдельности (письмо от 21.

02.2018 № СД-3-3/1122)

ПСН и ЕНВД: когда регистрировать ККМВид деятельности и налогСрок регистрации онлайн-ККМ
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (с работниками) до 1 июля 2018 года
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (без работников) до 1 июля 2019 года
ПСН следующие виды: розничная торговля и услуги общепита; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; до 1 июля 2018 года
ПСН розничная торговля и услуги общепита (без работников) до 1 июля 2019 года
Все остальные виды ЕНВД и ПСН до 1 июля 2019 года

Срок действия

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Т.е. в 2018 году можно получить патент только до 31 декабря 2018 года.

Стоимость

Тут можно посчитать стоимость патентной системы налогообложения: Калькулятор стоимости патента для всех регионов(налог.ру — сайт ИФНС).

Формула патента: потенциально возможный доход * К1(коэффициент-дефлятор) * 6%.

Потенциально возможный доход может зависеть от многих факторов(смотря какой вид деятельности): количества людей, площадь, местоположение, количество машин.

Стоимость патента не пересчитывается, если снизились показатели. Если показатели возрасли, то нужно получать другой патент, либо переходить на иной налоговый режим. При этом самостоятельно пересчитывать патент нельзя.

2018 год: Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).

При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз(Статья 346.43 п.8 пп.4).

20182017201620152014
1,481 1,425 1,329 1,147 1,067

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах и налог будет равен нулю.

Порядок оплаты

п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ

1) Если патент выдан на срок до шести месяцев, то его надо полностью оплатить в течение 40 дней после его начала действия.

2) Если ИП приобрел патент на срок от шести месяцев до года, то а) 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 90 календарных дней с начала действия документа.

б) Остальную часть надо погасить до даты окончания его действия.

Просрочка

Было так: если ИП просрочит уплату второй части патента, то его переведут на ОСНО, причем с первого дня покупки патента(задним числом).

Это была катастрофа для многих ИП, т.к. на ОСНО совсем другие правила расчета налогов и есть НДС.

С 1 января 2017 года эту норму отменили(письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № СД-19-3/19@).

Теперь если просрочить уплату патента просто насчитают небольшие пени(письмо ФНС России от 24 октября 2017 г.

№ СД-4-3/21453).

Однако если просрочку заметит сама инспекция и посчитает её умышленной то грозит штраф 20% от суммы неуплаты.

КБК

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

Читайте также  Правила ухода в отпуск по трудовому кодексу

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Утрата права

В случае нарушения количества физ.показателей либо не оплаты оставшейся части патента, ИП теряет право на применение ПСН.

В первом случае надо подавать специальное заявление. После этого можно получить новый патент.

Необходимо написать заявление на возврат старого, но не все ИФНС возвращают стоимость старого.

В случае неоплаты ПСН ИП переходит на НДФЛ и НДС(ОСНО) причем с первого дня, когда был куплен патент(что очень сложно и невыгодно поэтому платите вовремя!).

При этом стоимость патента можно отнести к расходам на НДФЛ и пени за просрочку НДФЛ задним числом не начисляются(письмо ФНС от 23.06.2015 № БС-4-11/10858).

Желательно до патента подать заявление на УСН. Ведь в случае утраты права на патент вас переведут задним числом на УСН. Оплата патента не пропадёт. На эту суммы вы сможете уменьшить налог УСН. Отразить это в декларации(см. калькулятор) вы можете: 100 раздела 1.1 декларации по УСН при объекте «доходы»; 100 раздела 1.2 декларации по УСН при объекте «доходы минус расходы»(письмо ФНС России от 29 июня 2017 г. № СД-4-3/12517).

Новая форма Образец 26.5-3 Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Excel (образец для 2015 года).

Отчетность

Налоговую декларацию ИП по патентному налогу не сдает.

Есть обязанность вести книгу доходов-расходов — образец тут.. Сдавать книгу в налоговую не нужно.

Но её могут запросить при проверке. Вести книгу просто — там только доходы.

Переход

Подать заявление на Патентный налог можно с первого дня регистрации ИП.

Источник: https://ipipip.ru/ART/USN-patent.php

Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Этой статьей я открываю цикл материалов для ИП, желающих перейти на патентную систему налогообложения (далее ПСН).

Сам я работаю в данный момент как ИП на УСН 6%, но заинтересовался переходом на патент, так как это может оказаться гораздо выгоднее по деньгам.

Точнее, может получиться очень серьезная экономия на налогах, о чем и расскажу ниже.

Я стал разбираться с этой темой, и параллельно решил написать несколько статей по этому поводу. Итак, начнем.

Что такое патент для ИП?

Если кратко, то суть в следующем: при некоторых видах деятельности ИП может купить патент, заниматься бизнесом, и серьезно экономить на налогах.  Например, вы занимаетесь услугами по ремонту обуви в Москве, и решили выйти из подполья =)  Работаете сами, без наемных работников.

Вариант №1

Зарегистрировать ИП, и выбрать, например, упрощенную систему налогообложения (например, УСН 6%, что наиболее удобно для предпринимателей, оказывающих услуги). В этом случае, вы будете платить следующие налоги:

Для многих такой вид налогообложения является оптимальным.

Вариант №2

Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев.

Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже.

В этом случае, Вы будете платить только:

  1. Ежегодно покупать за патент.
  2. Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.

Когда выгодно купить патент?

Внимание! Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь:

Изменения по патентам для ИП в 2015 году

Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!

На самом деле, нужно считать на калькуляторе.

Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме.

А стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода.

То есть, покупка патента будет выгодна только в том случае, если реальный доход ИП выше, чем потенциальный доход по патенту.

Например, Вы живете в Москве и решили купить патент

Идем на сайт налоговой вот сюда: http://test.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4348082/ и находим свой вид деятельности.

В нашем случае, для сапожника из Москвы потенциальный годовой доход будет равен 600 тысяч в год. Таким образом, цена патента в год по Москве будет равна 600 тысяч * 6% = 36 тысяч в год.

Что получается?

Таким образом, если доход сапожника из Москвы меньше, чем 600 тысяч в год, то никакого смысла переходить на ПСН (патентная система налогообложения) нет. Он заплатит гораздо меньше налогов находясь на УСН 6%. Да еще может сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР.

То есть, покупать патент выгодно только в том случае, если Вы знаете, что Ваш доход ВЫШЕ потенциально возможного по ПСН.

Сколько стоит патент в регионах РФ?

Обновление: Можете поискать цену патента на сайте налоговой, как написано ниже, или воспользоваться калькулятором, о котором рассказал вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkuljator-ceni-patenta.html

Подчеркну, что цена в регионах РФ может отличаться. Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой

http://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/

выбрать свой регион и обновить страницу.

И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ. Например, я выбрал город Санкт-Петербург:

http://www.nalog.ru/rn78/taxation/taxes/patent/

Идем в самый низ страницы, и под заголовком “Особенности регионального законодательства” читаю соответствующий приказ, но уже для СПБ.

Вот таким простым образом можно рассчитать стоимость патента для своего региона России.

Какие виды деятельности попадают под ПСН?

Да, ограничения есть, и далеко не любой вид деятельности попадет под патентную систему налогообложения.

Вот список, которые могут перейти на ПСН, согласно НК РФ:

Но на 2014-2015 годы он именно такой

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Повторюсь, что можете поискать свой вид деятельности в приказах ФНС по своему региону РФ. Если вашего виде деятельности нет, то Вам не повезло.

Но кроме ограничений по видам деятельности есть еще другие ограничения, а именно:

  1. Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
  2. Выручка в течении календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей

На какой срок можно купить патент?

Его можно купить сроком от 1 мес., до 12 мес., но не более в пределах календарного года. Понятно, что такое ограничение наложено в связи с возможными изменениями ставок по налогам и.т.д.

Естественно, цена будет пропорциональна количеству месяцев.

Могут ли отказать в приобретении патента?

Да, могут. Как и говорил выше, вам откажут, если в штате более 15 сотрудников, а ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год. Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР.

И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в волшебный список выше =)

Так как статья получилась слишком большой, то продолжу ее в следующей части этой рубрики.

:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: